Duti Setem LHDN Online: Cara Setem MOT, SPA dan Perjanjian Sewa Kilang di MyTax
Cara bayar duti setem LHDN online di MyTax e-Duti Setem sejak 2026: fasa taksir sendiri, duti ad valorem MOT kilang dengan contoh harga Klang, duti sewa dan pinjaman, tempoh 30 hari, penalti dan pengecualian penalti PKPS 2026.
Ingin membeli atau menyewa kilang?
- Peter TanREN 12771 · 016-666 6872
Intipati Utama
- Semua urusan duti setem LHDN online kini dibuat melalui e-Duti Setem dalam MyTax. Mulai 1 Januari 2026, laluannya ialah MyTax > Perkhidmatan ezHASiL > Duti Setem > e-Duti Setem, dan Borang Nyata Duti Setem (BNDS) secara elektronik wajib bagi semua jenis surat cara (garis panduan STSDS LHDN).
- Perjanjian sewa dan perjanjian am seperti SPA sudah di bawah taksir sendiri; pindah milik hartanah belum. STSDS Fasa 1 bermula 1 Januari 2026 (sewa/pajakan, sekuriti, penyeteman am), Fasa 2 pada 1 Januari 2027 (pindah milik hartanah tanpa nilaian JPPH) dan Fasa 3 pada 1 Januari 2028 (LHDN).
- Tempoh 30 hari dari tarikh tandatangan untuk hantar, kemudian 30 hari untuk bayar. Lewat setem dikenakan RM50 atau 10% dalam tempoh tiga bulan, selepas itu RM100 atau 20% (penalti LHDN).
- Duti setem MOT kilang ialah 1%, 2%, 3% dan 4% mengikut lapisan atas harga atau nilai pasaran yang lebih tinggi, atau kadar rata 4% jika pembeli syarikat asing atau bukan warganegara tanpa PR. Bagi harga median kilang teres Klang berdaftar JPPH RM850,000, dutinya RM19,500.
- "Cop duti setem" kini dalam bentuk Sijil Setem yang dimuat turun selepas bayaran. Perjanjian yang ditandatangani 2023 hingga 2025 dan belum disetem masih boleh disetem tanpa penalti sehingga 31 Disember 2026 di bawah PKPS 2026.
Ramai mencari "duti setem LHDN online" sejurus selepas menandatangani dokumen: perjanjian sewa gudang, perjanjian jual beli kilang atau surat tawaran pinjaman bank. Sistem berubah pada 1 Januari 2026 apabila portal STAMPS berpindah ke MyTax dan LHDN memperkenalkan Sistem Taksir Sendiri Duti Setem (STSDS). Panduan ini menerangkan cara cop duti setem secara online untuk pemilik, penyewa dan pembeli kilang serta gudang, berapa kosnya, siapa yang bayar dan kesilapan yang membawa penalti.
Maklumat ini bersifat umum dan bukan nasihat undang-undang atau cukai. Sahkan duti bagi dokumen anda dengan peguam atau ejen cukai.
Apa itu duti setem dan dokumen kilang mana yang perlu disetem?
Duti setem dikenakan di bawah Akta Setem 1949 ke atas surat cara, bukan transaksi, iaitu dokumen bertulis termasuk dokumen elektronik yang tersenarai dalam Jadual Pertama Akta (LHDN). Surat cara yang tidak disetem dengan sempurna tidak boleh dijadikan bukti di mahkamah (LHDN, adjudikasi).
| Dokumen urusan kilang | Butiran Akta | Duti | Siapa bayar |
|---|---|---|---|
| Memorandum Pindah Milik (Borang 14A) | 32(a) | 1% hingga 4% berlapis atas harga atau nilai pasaran, mana lebih tinggi | Pembeli |
| Pindah milik kepada syarikat asing atau bukan warganegara tanpa PR | 32(aa) | Rata 4% | Pembeli |
| Perjanjian pinjaman atau gadaian | 27(a)(iii) | RM5 bagi setiap RM1,000 (0.5%) | Peminjam |
| Perjanjian jual beli (SPA) | 4 | Tetap RM10 | Pihak pertama menandatangani |
| Perjanjian sewa atau pajakan | 49(a) | RM1, RM3, RM5 atau RM7 bagi setiap RM250 sewa setahun | Penyewa; tuan tanah bagi salinan |
Sumber: Akta Setem 1949, Jadual Pertama dan Ketiga, serta garis panduan Jadual Pertama LHDN bertarikh 30 Jun 2026.
Berapa duti setem ad valorem untuk beli kilang?
| Bahagian nilai | Kadar |
|---|---|
| RM100,000 pertama | 1% |
| RM100,001 hingga RM500,000 | 2% |
| RM500,001 hingga RM1,000,000 | 3% |
| Melebihi RM1,000,000 | 4% |
Kadar 8% di bawah butiran 32(ab) mulai 1 Januari 2026 hanya untuk harta kediaman yang dibeli oleh warga asing, jadi ia tidak terpakai kepada kilang, gudang atau tanah industri.
Contoh pada harga berdaftar di Klang
Berdasarkan median berdaftar JPPH untuk transaksi Klang dan Pelabuhan Klang dalam 24 bulan hingga Ogos 2026:
| Kilang | Harga median berdaftar | Pembeli tempatan | Pembeli asing (4%) |
|---|---|---|---|
| Kilang teres | RM850,000 | RM19,500 | RM34,000 |
| Kilang berkembar | RM5 juta | RM184,000 | RM200,000 |
Jika bank meluluskan pinjaman, contohnya RM680,000, perjanjian pinjaman menambah RM3,400. Kira angka anda dengan kalkulator yuran guaman dan duti setem dan rujuk panduan membeli kilang di Malaysia.
Bagaimana cara membuat duti setem LHDN online?
Individu boleh menyetem sendiri. Langkah bagi perjanjian sewa atau perjanjian am mengikut Soalan Lazim LHDN:
- Dapatkan Nombor Pengenalan Cukai (TIN) untuk pembayar dan semua pihak dalam perjanjian melalui e-Daftar di MyTax.
- Log masuk MyTax dan pilih Perkhidmatan ezHASiL > Duti Setem > e-Duti Setem.
- Pilih peranan (individu atau ejen), kemudian Borang Permohonan > Penyeteman.
- Pilih jenis penyeteman yang betul: sewa kilang atau gudang di bawah Sewa / Pajakan, SPA di bawah Penyeteman Am, perjanjian pinjaman di bawah Sekuriti.
- Isi BNDS dan muat naik surat cara yang telah ditandatangani berserta dokumen sokongan.
- Tekan Rumusan Pengiraan, semak, kemudian hantar. Taksiran disifatkan dibuat pada hari BNDS dihantar.
- Bayar dalam 30 hari melalui FPX, eTT (akaun maya) atau Bill Payment Public Bank dan CIMB BizChannel.
- Muat turun Sijil Setem dan kepilkan pada surat cara. Ia hanya boleh dicetak sekali, jadi simpan fail PDF.
Bagaimana dengan pindah milik kilang?
Sehingga Fasa 2, MOT kekal di bawah taksiran formal: BNDS dan Borang 14A dihantar bersama SPA dan geran, pegawai LHDN menaksir duti, dan bayaran dibuat dalam 30 hari dari Notis Taksiran. Lazimnya peguam pembeli yang menguruskannya.
Apakah tarikh akhir dan penalti?
| Keadaan | Penalti atau denda |
|---|---|
| Disetem dalam 3 bulan selepas tarikh akhir | RM50 atau 10% duti terkurang, mana lebih tinggi |
| Disetem selepas itu | RM100 atau 20%, mana lebih tinggi |
| Gagal hantar BNDS dan surat cara (s72C) | Denda hingga RM10,000 atau penalti RM200 hingga RM2,000 |
| BNDS atau maklumat tidak betul (s72D) | Denda RM1,000 hingga RM10,000 dan penalti khas sama dengan duti terkurang |
Bagi tahun pertama STSDS, LHDN tidak mengenakan penalti atas BNDS yang tidak betul. Rekod perlu disimpan tujuh tahun dari tarikh duti dibayar.
PKPS Duti Setem 2026
Di bawah PKPS Duti Setem 2026, surat cara yang ditandatangani 1 Januari 2023 hingga 31 Disember 2025 dan disetem serta dibayar sebelum 31 Disember 2026 dikecualikan penalti secara automatik dan tidak akan diaudit. Kes fraud tidak layak.
Berapa duti setem perjanjian sewa kilang?
Pada median sewa berdaftar JPPH di Klang, sewa dua tahun kilang teres RM3,500 sebulan dikenakan RM504, manakala kilang sesebuah RM19,700 sebulan dikenakan RM2,838. Pajakan melebihi tiga tahun perlu didaftarkan di pejabat tanah dengan Borang 15A (duti RM10). Gunakan kalkulator duti setem perjanjian sewa dan baca panduan duti setem sewa kilang.
Apa beza kilang berbanding rumah?
- Tiada pengecualian rumah pertama; kilang dikenakan kadar penuh.
- Nilai besar cepat masuk lapisan 4%.
- Pembeli asing membayar 4%, bukan 8%.
- Pindah milik antara syarikat bersekutu atau penstrukturan semula boleh memohon pelepasan di bawah seksyen 15 dan 15A di Pejabat Pengarah Negeri LHDN (LHDN).
- Kesilapan biasa: mengira 30 hari dari tarikh serah kunci, memilih kategori salah, lupa setem perjanjian pembaharuan dan sub-sewa, atau mengisytihar harga di bawah nilai pasaran.
Soalan Lazim
Bagaimana cara membuat duti setem LHDN?
Log masuk MyTax, pilih Perkhidmatan ezHASiL > Duti Setem > e-Duti Setem, kemudian Borang Permohonan > Penyeteman. Pilih jenis penyeteman, isi BNDS, muat naik dokumen, hantar dan bayar dalam 30 hari sebelum memuat turun Sijil Setem.
Bagaimana cara mendaftar setem LHDN?
Individu perlu mempunyai TIN yang boleh dipohon melalui e-Daftar di MyTax, kemudian log masuk dengan ID MyTax. Firma guaman, bank, syarikat insurans dan ejen mendaftar ID pengguna dengan dokumen seperti sijil pendaftaran syarikat dan surat kuasa.
Bagaimana cara membayar duti setem LHDN?
Bayaran dibuat secara dalam talian melalui FPX, eTT ke akaun maya, atau Bill Payment Public Bank dan CIMB BizChannel. Bayaran mesti dibuat dalam 30 hari dari tarikh BNDS dihantar atau Notis Taksiran dikeluarkan.
Bagaimana cara mendapatkan setem hasil?
Setem hasil manual dan mesin frangki telah digantikan dengan penyeteman atas talian. Selepas bayaran di e-Duti Setem, sistem menjana Sijil Setem untuk dikepilkan pada dokumen sebagai bukti penyeteman.
Berapa duti setem untuk kilang RM850,000?
Pembeli tempatan membayar RM19,500, iaitu 1% atas RM100,000 pertama, 2% atas RM400,000 berikutnya dan 3% atas baki RM350,000. Syarikat asing atau bukan warganegara tanpa PR membayar 4%, iaitu RM34,000.
Siapa bayar duti setem perjanjian sewa kilang?
Akta Setem menetapkan penyewa membayar bagi perjanjian asal dan tuan tanah bagi salinan. Perjanjian boleh menetapkan sebaliknya, tetapi LHDN merujuk kepada penyewa jika duti tidak dibayar.
FactoryHub komited membantu setiap pelanggan mencari kilang atau gudang yang sesuai. Untuk kilang atau gudang di Klang, Pelabuhan Klang dan Shah Alam, hubungi Peter Tan (REN 12771) di 016-666 6872 atau Jason Low (PEA 1478) di 012-288 1834.
Tag
Fokus pada penyelidikan dan transaksi hartanah perindustrian Malaysia, merangkumi koridor utama Lembah Klang dan Nilai. Setiap artikel berdasarkan data transaksi dan maklumat ejen berlesen.
Semua artikel oleh Peter Tan →