RPGT 2026 untuk Kilang & Hartanah Perindustrian: Kadar, Wang Tahanan & Pengecualian

Intipati Utama

• Warganegara dan pemastautin tetap Malaysia membayar RPGT 30% bagi kilang yang dijual dalam tempoh tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan 0% mulai tahun keenam.
• Syarikat Malaysia membayar 30%, 20% dan 15% yang sama, tetapi 10% mulai tahun keenam. Individu dan syarikat asing membayar 30% bagi lima tahun pertama dan 10% selepas itu.
• Pembeli mesti menahan sebahagian harga dan meremitkannya kepada LHDN dalam 60 hari: 3% bagi individu warganegara dan PR, 5% bagi syarikat Malaysia yang menjual dalam tiga tahun (3% selepas itu), dan 7% bagi penjual asing.
• RPGT ditaksir sendiri sejak 1 Januari 2025. Penjual memfailkan Borang CKHT 1A di e-CKHT (MyTax) dalam 60 hari dari tarikh SPA dan menjelaskan baki dalam 90 hari.
• Individu boleh menolak RM10,000 atau 10% daripada keuntungan, mengikut mana lebih tinggi. Pengecualian rumah kediaman sekali seumur hidup tidak terpakai kepada kilang.

RPGT bagi kilang atau hartanah perindustrian di Malaysia pada 2026 bergantung pada siapa penjualnya dan berapa lama ia dipegang. Individu warganegara atau pemastautin tetap membayar 30% dalam tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan tiada cukai mulai tahun keenam; syarikat Malaysia membayar kadar sama kecuali 10% mulai tahun keenam; warga asing dan syarikat asing membayar 30% selama lima tahun, kemudian 10%. Kadar ini, yang disiarkan oleh LHDN, tidak berubah sejak 1 Januari 2022.

Peraturan ini terpakai di seluruh negara. Kilang di Pelabuhan Klang, Shah Alam atau Seremban dicukai dengan cara yang sama. Di bawah: jadual kadar, wang tahanan, cara keuntungan dikira, contoh kiraan penjualan kilang, pengecualian, dan sama ada hartanah perindustrian patut dipegang secara peribadi atau melalui syarikat.

Kadar RPGT 2026 untuk Kilang dan Hartanah Perindustrian

Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 membahagikan penjual kepada tiga kumpulan dalam Jadual 5. Kilang, gudang dan tanah perindustrian mengikut kadar yang sama seperti hartanah lain.

Tempoh pegangan (dari tarikh pemerolehan)	Bahagian I: individu warganegara dan PR	Bahagian II: syarikat Malaysia, pemegang amanah, badan berdaftar	Bahagian III: bukan warganegara (bukan PR), syarikat asing
Dalam tempoh 3 tahun	30%	30%	30%
Tahun ke-4	20%	20%	30%
Tahun ke-5	15%	15%	30%
Tahun ke-6 dan seterusnya	0%	10%	10%

Sumber: LHDN, kadar Cukai Keuntungan Harta Tanah. Bahagian I juga meliputi perkongsian. Kadar 0% bagi Bahagian I mulai tahun keenam terpakai kepada pelupusan sejak 1 Januari 2022.

Cara tempoh pegangan dikira

Kedua-dua tarikh diambil daripada perjanjian jual beli. Mengikut peraturan LHDN, tarikh pelupusan ialah tarikh perjanjian bertulis (SPA), bukan tarikh pindah milik hak milik atau tarikh baki dibayar. Tarikh pemerolehan anda pula ialah tarikh SPA semasa anda membeli. Jadi, jika anda menandatangani SPA beli pada 1 Mac 2021, SPA jual yang ditandatangani pada atau selepas 1 Mac 2026 jatuh dalam tahun keenam. Menandatangani seminggu terlalu awal boleh menyebabkan individu Malaysia membayar 15% daripada keuntungan.

Wang Tahanan RPGT: 3%, 5% atau 7%

Tanpa mengira jumlah cukai akhir penjual, pembeli mesti menahan sebahagian harga dan membayarnya kepada LHDN dalam 60 hari dari tarikh pelupusan. Kadar tahanan bergantung pada penjual:

Penjual	Tahanan oleh pembeli
Bahagian I (individu warganegara dan PR)	3% daripada harga
Bahagian II (syarikat Malaysia), dijual dalam 3 tahun	5%
Bahagian II, dijual mulai tahun ke-4	3%
Bahagian III (individu dan syarikat asing)	7%

Pembeli menahan peratusan ini daripada jumlah harga, atau semua balasan tunai jika itu lebih rendah. Wang itu dikreditkan kepada RPGT penjual. Jika tahanan melebihi cukai, penjual menuntut balik lebihannya; jika kurang, penjual membayar baki.

Bagi pelupusan pada 2026, ada pilihan baharu: jika penjual memaklumkan cukai taksiran sendiri kepada pembeli sebelum remitan dibuat, pembeli boleh menahan dan meremitkan jumlah itu sebaliknya, jika ia lebih rendah. Pembeli yang gagal meremit tepat pada masanya dikenakan tambahan 10% daripada jumlah tidak dibayar, sebab itu SPA dan peguam sentiasa mengaturkannya.

Cara RPGT Penjualan Kilang Dikira

RPGT dikenakan atas keuntungan boleh dikenakan cukai: harga pelupusan tolak harga pemerolehan, seperti ditakrifkan LHDN.

Langkah	Kandungan
Harga pelupusan	Harga jualan tolak kos peningkatan nilai yang dicerminkan semasa jualan (contohnya sambungan diluluskan atau pembesaran gudang), kos mempertahankan hak milik, dan kos sampingan jualan (yuran ejen, peguam, penilai, juruukur)
Harga pemerolehan	Harga belian tambah kos sampingan belian (yuran profesional), tolak pampasan atau insurans yang diterima atas kerosakan dan deposit yang dilucut hak
Keuntungan boleh dikenakan cukai	Harga pelupusan tolak harga pemerolehan
Individu sahaja	Tolak RM10,000 atau 10% daripada keuntungan, mengikut mana lebih tinggi
Cukai	Keuntungan x kadar kategori dan tempoh pegangan anda

Dua kos yang sering cuba dituntut tetapi tidak dibenarkan: faedah pinjaman untuk membeli kilang, dan perbelanjaan yang sudah ditolak untuk cukai pendapatan (contohnya pembaikan). Simpan invois kerja peningkatan dan pelan yang diluluskan; LHDN boleh meminta bukti dalam tempoh tujuh tahun.

Contoh Kiraan: RPGT atas Penjualan Kilang RM4.2 Juta

Sebuah kilang dibeli melalui SPA bertarikh 1 Mac 2023 pada harga RM3,000,000, dengan yuran guaman dan nilaian RM45,000. Pemilik menambah sambungan diluluskan bernilai RM200,000. Ia dijual melalui SPA bertarikh 1 Oktober 2026 pada harga RM4,200,000, dengan yuran ejen dan guaman RM110,000. Itu dalam tahun keempat pemilikan.

Baris	Jumlah
Harga jualan	RM4,200,000
Tolak kos sampingan jualan	(RM110,000)
Tolak kos peningkatan (sambungan diluluskan)	(RM200,000)
Harga pelupusan	RM3,890,000
Harga belian tambah kos sampingan	RM3,045,000
Keuntungan	RM845,000

Penjual	Pengecualian	Keuntungan bercukai	Kadar (tahun ke-4)	RPGT	Tahanan pembeli
Individu Malaysia	RM84,500 (10%)	RM760,500	20%	RM152,100	RM126,000 (3%)
Sdn Bhd Malaysia	Tiada	RM845,000	20%	RM169,000	RM126,000 (3%)
Individu asing	RM84,500 (10%)	RM760,500	30%	RM228,150	RM294,000 (7%)

Keuntungan yang sama jika direalisasikan pada tahun keenam atau selepasnya:

Penjual	Kadar (tahun ke-6+)	RPGT
Individu Malaysia	0%	RM0
Sdn Bhd Malaysia	10%	RM84,500
Individu asing	10%	RM76,050

Bagi syarikat, menunggu dua tahun lagi mengurangkan cukai separuh. Bagi individu, cukai hilang terus. Jika anda merancang jualan, semak tarikh SPA belian anda sebelum bersetuju dengan jadual pembeli, dan dapatkan harga yang realistik dahulu: panduan berapa nilai kilang anda menerangkan cara penilai menilai hartanah perindustrian, dan urus niaga yang direkodkan JPPH di Selangor menunjukkan harga sebenar kilang setanding.

Pengecualian RPGT yang Penting kepada Pemilik Kilang

Pengecualian atau pelepasan	Siapa layak	Terpakai kepada kilang?
RM10,000 atau 10% keuntungan, mengikut mana lebih tinggi	Individu sahaja	Ya
0% mulai tahun keenam	Pelupus Bahagian I (warganegara, PR, perkongsian)	Ya
Pengecualian rumah kediaman persendirian sekali seumur hidup	Warganegara dan PR	Tidak, kediaman sahaja
Hadiah antara suami isteri, ibu bapa dan anak, datuk nenek dan cucu	Pemberi warganegara Malaysia	Ya, dianggap tiada untung, tiada rugi
Pindah milik kepada syarikat Malaysia sendiri sebagai balasan saham	Pemilik warganegara, syarikat dikawal oleh anda atau pasangan, sekurang-kurangnya 75% dalam bentuk saham	Ya, dianggap tiada untung, tiada rugi
Pengambilan balik tanah oleh kerajaan	Mana-mana pemilik	Ya, dianggap tiada untung, tiada rugi

Sumber: pengecualian LHDN dan urus niaga dianggap tiada untung, tiada rugi.

Kerugian atas pelupusan boleh ditolak daripada keuntungan pelupusan berikutnya dan dibawa ke hadapan sehingga sembilan tahun taksiran. Jika penjual menjalankan perniagaan jual beli hartanah, keuntungannya dicukai sebagai pendapatan di bawah Akta Cukai Pendapatan, bukan RPGT.

Memfail dan Membayar RPGT: Tarikh Akhir Sejak 2025

RPGT beralih kepada taksiran sendiri bagi pelupusan mulai 1 Januari 2025, diperkenalkan melalui Akta Kewangan (No. 2) 2023. Tiada notis taksiran dikeluarkan: borang nyata yang anda failkan adalah taksiran itu.

Siapa	Apa	Tarikh akhir
Penjual	Failkan Borang CKHT 1A di e-CKHT (MyTax); CKHT 3 jika menuntut pengecualian atau melaporkan kerugian	60 hari dari tarikh pelupusan
Pembeli	Failkan Borang CKHT 2A dan remitkan wang tahanan	60 hari dari tarikh pelupusan
Penjual	Bayar RPGT, atau baki selepas tahanan	90 hari dari tarikh pelupusan
Kedua-dua pihak	Simpan SPA, invois dan pengiraan	7 tahun

Borang kertas tidak lagi diterima. Penaltinya berat: gagal memfail atau mengisytiharkan boleh dikenakan sehingga tiga kali ganda cukai, dan borang nyata tidak betul sehingga 100% daripada cukai yang terkurang.

Senarai semak RPGT penjual

• Cari tarikh SPA belian dan kira tempoh pegangan hingga tarikh SPA jualan yang dirancang
• Kumpul invois guaman dan nilaian belian, serta invois dan pelan diluluskan bagi sebarang sambungan
• Kira keuntungan dan cukai sebelum bersetuju harga
• Tetapkan dalam SPA cara wang tahanan diuruskan
• Failkan CKHT 1A (atau CKHT 3) dalam 60 hari dan bayar baki dalam 90 hari

Syarikat atau Individu: Siapa Patut Memiliki Kilang?

Tiada satu jawapan, tetapi perbezaan RPGT besar dan perlu diketahui sebelum membeli.

• Cukai keluar. Individu warganegara yang memegang lebih lima tahun membayar 0% RPGT. Syarikat Malaysia membayar 10% daripada keuntungan tanpa mengira tempoh pegangan. Bagi keuntungan RM2 juta, bezanya RM200,000.
• Pembiayaan. Pinjaman kilang syarikat ditetapkan pada Kadar Asas, BLR atau kos dana bank; individu pada SBR. Panduan pinjaman kilang kami membandingkannya.
• Menjual syarikat dan bukan kilang. Saham dalam syarikat harta tanah (syarikat terkawal yang hartanahnya sekurang-kurangnya 75% daripada aset ketara) dicukai seperti hartanah. Sejak 1 Januari 2024, saham SHT yang dijual oleh syarikat tertakluk kepada cukai keuntungan modal di bawah Akta Cukai Pendapatan, bukan RPGT, manakala individu yang menjual saham SHT kekal di bawah RPGT.
• Memindahkan kilang milik peribadi ke syarikat sendiri. Warganegara Malaysia boleh memindahkan hartanah kepada syarikat Malaysia yang dikawal olehnya atau pasangan, dengan sekurang-kurangnya 75% dibayar dalam saham, atas dasar tiada untung, tiada rugi bagi RPGT. Duti setem bagi pindah milik itu soal berasingan; lihat panduan duti setem pembeli kilang.
• Cukai pendapatan dan elaun. Syarikat yang menggunakan bangunan dalam perniagaannya boleh menuntut elaun modal, yang boleh diselaraskan apabila bangunan dijual. Panduan elaun modal kilang menerangkan asasnya; minta penasihat cukai membandingkan kedua-dua struktur.

Pembeli asing juga perlu kebenaran negeri dan, di Selangor, harga minimum RM3 juta bagi bangunan perindustrian; panduan syarikat asing menerangkan kelulusan yang diperlukan.

Soalan Lazim

Berapakah kadar RPGT bagi kilang pada 2026?

Bagi warganegara dan PR Malaysia: 30% dalam tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan 0% mulai tahun keenam. Syarikat Malaysia membayar kadar sama kecuali 10% mulai tahun keenam. Individu dan syarikat asing membayar 30% selama lima tahun dan 10% selepas itu.

Adakah RPGT dikenakan selepas 5 tahun bagi kilang?

Tidak bagi individu warganegara dan pemastautin tetap Malaysia, yang membayar 0% mulai tahun keenam. Syarikat dan warga asing masih membayar 10% mulai tahun keenam, tanpa pengurangan lagi.

Berapakah kadar RPGT untuk syarikat di Malaysia?

Syarikat yang diperbadankan di Malaysia membayar 30% dalam tiga tahun, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima dan 10% mulai tahun keenam. Syarikat yang diperbadankan di luar Malaysia membayar 30% bagi lima tahun pertama dan 10% selepas itu.

Berapa banyak pembeli perlu tahan untuk RPGT?

3% daripada harga jika penjual individu warganegara atau PR, 5% jika syarikat Malaysia menjual dalam tiga tahun (3% selepas itu) dan 7% jika penjual warga asing atau syarikat asing. Pembeli meremitkannya kepada LHDN dalam 60 hari dari tarikh SPA.

Dari bila tempoh pegangan RPGT dikira?

Dari tarikh SPA semasa anda membeli hingga tarikh SPA semasa anda menjual. Tarikh pindah milik hak milik dan tarikh bayaran tidak mengubahnya.

Bolehkah saya menolak kos ubah suai dan yuran guaman daripada keuntungan?

Boleh bagi kerja peningkatan yang dicerminkan pada hartanah semasa dijual, seperti sambungan diluluskan, dan bagi yuran profesional semasa membeli dan menjual. Faedah pinjaman dan perbelanjaan yang sudah ditolak untuk cukai pendapatan tidak boleh ditolak.

Bagaimana cara memfail RPGT bagi penjualan kilang?

Failkan Borang CKHT 1A di e-CKHT dalam MyTax dalam 60 hari dari tarikh pelupusan dan bayar baki dalam 90 hari. Borang kertas tidak lagi diterima bagi pelupusan sejak 1 Januari 2025.

Patutkah saya membeli kilang secara peribadi atau melalui syarikat?

Individu membayar 0% RPGT selepas lima tahun manakala syarikat membayar 10%, tetapi kadar pinjaman, cukai pendapatan sewa, elaun modal dan rancangan keluar anda semuanya penting. Bandingkan kedua-duanya dengan akauntan sebelum menandatangani SPA.

Merancang untuk menjual? Lihat cara kami memasarkan hartanah perindustrian di halaman jual kilang anda, atau bandingkan stok semasa seperti kilang dijual di Shah Alam dan kilang dijual di Pelabuhan Klang. Pemilik yang mahu seorang ejen menguruskan keseluruhan jualan boleh membaca tentang perkhidmatan ejen eksklusif kami.

Beli atau sewa, hubungi kami

FactoryHub ialah platform khusus perindustrian Peter Tan (REN 12771) dan Jason Low (PEA 1478), berdaftar dengan LPPEH di bawah CID Realtors Sdn Bhd E(1) 1855. Kami uruskan sewa dan jual, dan kami co-broke merentas seluruh pasaran.

Hantar angka yang menentukan senarai pendek: ampere diperlukan, keluasan binaan, beban lantai, kawasan pilihan dan tarikh sasaran. Kami balas dengan unit yang benar-benar wujud, termasuk yang tidak diiklankan secara terbuka. Untuk keperluan 800A hingga 4,000A+, lihat kilang kuasa tinggi di Selangor.

Ejen	Lesen	Mudah alih / WhatsApp	WeChat
Peter Tan	REN 12771	+6016-666 6872	peterindustrial
Jason Low	PEA 1478	+6012-288 1834	massiveaction

Kilang dan Gudang di Pelabuhan Klang

Senarai langsung lengkap dengan kuasa, ketinggian siling dan beban lantai setiap unit:

• Kilang untuk dijual di Shah Alam
• Kilang untuk disewa di Shah Alam
• Kilang untuk dijual di Selangor
• Kilang untuk disewa di Pelabuhan Klang
• Gudang untuk disewa di Pelabuhan Klang
• Ejen hartanah perindustrian di Pelabuhan Klang