Akta Duti Setem Malaysia: Apa Kata Akta Setem 1949 tentang Jual Beli dan Sewa Kilang
Akta Duti Setem Malaysia ialah Akta Setem 1949. Inilah kandungannya untuk urusan kilang dan gudang: kadar ad valorem bagi pindah milik, pinjaman dan sewa, kadar 4% warga asing, siapa membayar, fasa taksir sendiri 2026, penalti lewat dan pengecualian seperti seksyen 15A.
Ingin membeli atau menyewa kilang?
- Peter TanREN 12771 · 016-666 6872
Intipati Utama
- "Akta Duti Setem" di Malaysia ialah Akta Setem 1949 (Akta 378). Duti dikenakan ke atas surat cara (dokumen bertulis), bukan ke atas transaksi. Dokumen yang tersenarai dalam Jadual Pertama mesti disetemkan, lazimnya dalam tempoh 30 hari selepas ditandatangani.
- Bagi pembelian kilang, surat cara pindah milik (Borang 14A atau MOT) dikenakan duti ad valorem: 1% bagi RM100,000 pertama, 2% sehingga RM500,000, 3% sehingga RM1 juta dan 4% selebihnya, atas harga atau nilai pasaran, yang mana lebih tinggi. Syarikat asing atau bukan warganegara membayar kadar rata 4% bagi hartanah industri, bukan 8% yang dikenakan ke atas kediaman mulai 2026.
- Perjanjian pinjaman kilang dikenakan 0.5% (RM5 bagi setiap RM1,000) dalam kes biasa. Perjanjian sewa kilang dikenakan RM1 hingga RM7 bagi setiap RM250 sewa tahunan mengikut tempoh, tanpa pengecualian RM2,400 sejak 1 Januari 2025.
- Mulai 1 Januari 2026 penyeteman beralih kepada sistem taksir sendiri secara berfasa sehingga 2028. Penalti lewat ialah RM50 atau 10% duti (dalam 3 bulan selepas tarikh akhir) atau RM100 atau 20% selepas itu.
- Surat cara yang tidak disetemkan tidak boleh diterima sebagai keterangan di mahkamah (seksyen 52).
Panduan ini menerangkan isi Akta Setem 1949 yang penting untuk urusan kilang dan gudang. Ia maklumat umum, bukan nasihat undang-undang atau cukai: rujuk peguam atau perunding cukai anda untuk kes sendiri.
Apakah Akta Duti Setem di Malaysia?
Nama rasminya ialah Akta Setem 1949, digubal pada 1949 dan disemak semula pada 1989 sebagai Akta 378. Akta ini terpakai di seluruh Malaysia dan ditadbir oleh Pemungut Duti Setem di LHDN. Teks terkini yang diterbitkan LHDN ialah versi sebagaimana pada 1 Januari 2024, dan pindaan seterusnya dibuat melalui Akta Kewangan setiap tahun.
Menurut Pengenalan Duti Setem di bawah Akta Setem 1949 oleh LHDN, Akta ini mempunyai 10 bahagian undang-undang substantif dan 4 Jadual. Mengikut seksyen 2, "surat cara" termasuk setiap dokumen bertulis. Duti ditentukan oleh kandungan dan kesan undang-undang dokumen, bukan namanya.
Peruntukan yang paling penting untuk urusan kilang
| Peruntukan | Kandungan | Kesan kepada urusan kilang |
|---|---|---|
| Seksyen 4 | Surat cara dalam Jadual Pertama dikenakan duti | SPA, pindah milik, pinjaman dan perjanjian sewa semuanya tersenarai |
| Subseksyen 4(3) | Hanya surat cara utama dikenakan duti penuh, yang lain RM10 setiap satu | Lazimnya MOT membayar duti ad valorem, SPA RM10 |
| Seksyen 12A | Tarikh penentuan nilai pasaran | Bagi pindah milik di bawah SPA yang disetemkan, nilai diambil pada tarikh SPA |
| Seksyen 15 dan 15A | Pelepasan bagi penyusunan semula dan pindah milik antara syarikat bersekutu | Memindahkan kilang dalam kumpulan syarikat |
| Seksyen 47A | Penalti lewat setem | RM50 atau 10%, atau RM100 atau 20% |
| Seksyen 52 | Surat cara tidak bersetem tidak boleh dijadikan keterangan | Perjanjian sewa tanpa setem sukar dikuatkuasakan |
Apakah Versi Terkini Akta Setem?
Tiada "Akta Duti Setem 2025" yang baharu. Akta Setem 1949 masih berkuat kuasa dan dipinda melalui Akta Kewangan:
- Akta Kewangan (No. 2) 2023, mulai 1 Januari 2024: butiran 32(aa), kadar rata RM4 bagi setiap RM100 (4%) bagi pembelian oleh syarikat asing atau individu bukan warganegara dan bukan pemastautin tetap.
- Akta Kewangan 2024 (Akta 862), mulai 1 Januari 2025: kadar baharu butiran 49(a) bagi pajakan dan sewaan, iaitu RM1, RM3, RM5 atau RM7 bagi setiap RM250 sewa tahunan.
- Akta Kewangan 2025 (Akta 874), mulai 1 Januari 2026: takrif "harta kediaman" dan butiran 32(ab), kadar 8% bagi kediaman yang dibeli oleh warga asing. Hartanah industri kekal di bawah butiran 32(aa) pada 4%.
Apakah Duti Ad Valorem dan Bezanya dengan Duti Tetap?
- Duti tetap RM10: contohnya surat cara pendua, polisi insurans dan surat cara sampingan dalam satu transaksi.
- Duti ad valorem: dikira mengikut amaun balasan atau nilai pasaran. LHDN memberi contoh Borang 14A, MOT, perjanjian sewaan dan perjanjian pajakan.
Butiran 32(a): pindah milik kilang atau tanah industri
| Bahagian nilai | Kadar |
|---|---|
| RM100,000 pertama | RM1 bagi setiap RM100 (1%) |
| RM100,001 hingga RM500,000 | RM2 bagi setiap RM100 (2%) |
| RM500,001 hingga RM1,000,000 | RM3 bagi setiap RM100 (3%) |
| Melebihi RM1,000,000 | RM4 bagi setiap RM100 (4%) |
Contoh berdasarkan harga berdaftar. Harga median kilang teres dalam transaksi berdaftar JPPH di Selangor dan Kuala Lumpur bagi 24 bulan hingga Ogos 2026 ialah RM1.17 juta. Pembeli warganegara membayar RM1,000 + RM8,000 + RM15,000 + RM6,800 = RM30,800. Syarikat asing membayar 4% atas keseluruhan harga, iaitu RM46,800. Pada harga median kilang sesebuah RM10 juta, duti ialah RM384,000.
Butiran 27: pinjaman dan gadaian kilang
Sekuriti utama bagi pinjaman dikenakan RM5 bagi setiap RM1,000 atau sebahagian daripadanya (0.5%). Pinjaman 90% sebanyak RM1,053,000 atas kilang RM1.17 juta tadi: 1,053 × RM5 = RM5,265. Akta ada skala lebih rendah bagi pinjaman kepada perusahaan kecil dan sederhana (PKS), iaitu RM0.50 bagi setiap RM1,000 untuk RM250,000 pertama pinjaman agregat dalam setahun kalendar dan RM2.50 bagi setiap RM1,000 sehingga RM1 juta.
Butiran 49: perjanjian sewa kilang
| Tempoh sewa | Duti bagi setiap RM250 sewa tahunan |
|---|---|
| Sehingga 1 tahun | RM1 |
| Lebih 1 tahun hingga 3 tahun | RM3 |
| Lebih 3 tahun hingga 5 tahun | RM5 |
| Lebih 5 tahun atau tidak tentu | RM7 |
Sewa median kilang teres berdaftar di Selangor dan KL ialah RM3,700 sebulan. Bagi tempoh 2 tahun, sewa tahunan RM44,400 bersamaan 178 unit RM250, jadi duti ialah 178 × RM3 = RM534, ditambah RM10 bagi setiap salinan pendua. Cuba angka anda dalam kalkulator duti setem perjanjian sewa.
Siapa yang Perlu Membayar Duti Setem?
Seksyen 33 dan Jadual Ketiga menetapkan pihak yang bertanggungjawab:
- Borang 14A / MOT: penerima pindah milik, iaitu pembeli.
- Perjanjian pinjaman dan gadaian: peminjam (penggadai).
- Perjanjian sewa: penyewa; tuan rumah membayar bagi salinan miliknya.
- Surat cara lain: orang yang menyediakan atau menyempurnakannya.
Bila Perlu Setem dan Apa yang Berubah dengan Taksir Sendiri 2026?
Menurut garis panduan penalti lewat setem LHDN, surat cara yang ditandatangani di Malaysia mesti disetemkan dalam 30 hari dari tarikh ditandatangani.
| Fasa | Mulai | Surat cara |
|---|---|---|
| 1 | 1 Januari 2026 | Sekuriti (pinjaman, gadaian), sewa dan pajakan, penyeteman am |
| 2 | 1 Januari 2027 | Pindah milik harta tanah yang tidak melibatkan penilaian JPPH |
| 3 | 1 Januari 2028 | Surat cara lain |
Di bawah taksir sendiri, taksiran disifatkan dibuat pada tarikh penyata dikemukakan dan duti perlu dibayar dalam 30 hari. Langkah di MyTax diterangkan dalam panduan duti setem LHDN online.
Penalti lewat setem (seksyen 47A)
| Tempoh lewat | Penalti |
|---|---|
| Dalam 3 bulan selepas tarikh akhir | RM50 atau 10% duti terkurang, yang mana lebih tinggi |
| Lebih 3 bulan | RM100 atau 20% duti terkurang, yang mana lebih tinggi |
Contoh LHDN: duti RM5,000 yang disetemkan lebih 3 bulan lewat dikenakan penalti RM1,000. Surat cara yang dikecualikan duti juga boleh dikenakan penalti RM50 atau RM100 jika lewat dikemukakan.
Program Khas Pengakuan Sukarela (PKPS) Duti Setem 2026
Di bawah PKPS Duti Setem 2026, penalti dikecualikan secara automatik bagi surat cara yang ditandatangani antara 1 Januari 2023 dan 31 Disember 2025, dengan syarat ia disetemkan dan duti dibayar selewat-lewatnya 31 Disember 2026. Ia tidak terpakai bagi kes fraud.
Siapa yang Dikecualikan Duti Setem?
- Pengecualian dalam Akta: pengecualian am dan pengecualian di bawah butiran tertentu dalam Jadual Pertama.
- Pengecualian atau remisi oleh Menteri Kewangan di bawah seksyen 80.
- Pelepasan penyusunan semula syarikat: seksyen 15 dan seksyen 15A. Seksyen 15A melepaskan duti butiran 32(a) bagi pindah milik antara syarikat berhad bersekutu yang memiliki sekurang-kurangnya 90% syer antara satu sama lain (atau dimiliki 90% oleh syarikat ketiga), untuk kecekapan operasi, dan penerima pindah milik diperbadankan di Malaysia.
Surat cara yang dikecualikan tetap perlu dikemukakan kepada LHDN untuk pengendorsan.
Apa Bezanya bagi Kilang Berbanding Rumah?
- Warga asing membayar 4% bagi hartanah industri, bukan 8%.
- Jumlah duti besar: penalti 20% atas duti RM384,000 ialah RM76,800.
- Jika harga di bawah nilai pasaran, duti dikira atas nilai pasaran, terutamanya dalam jualan antara pihak berkaitan.
- Sewa kilang lebih 5 tahun dikenakan RM7 bagi setiap RM250, lebih dua kali ganda kadar sewa 2 tahun.
Untuk anggaran kos penuh termasuk yuran guaman, gunakan kalkulator yuran guaman dan duti setem. Penjual juga perlu membaca panduan RPGT apabila menjual kilang.
Soalan Lazim
Apakah akta duti setem di Malaysia?
Ia ialah Akta Setem 1949 (Akta 378), undang-undang persekutuan yang mengenakan duti ke atas surat cara dalam Jadual Pertama seperti pindah milik hartanah, perjanjian pinjaman dan perjanjian sewa. Akta ini ditadbir oleh LHDN melalui Pemungut Duti Setem. Kadarnya dipinda melalui Akta Kewangan tahunan.
Apakah versi terkini Akta Setem 1949?
Teks asas LHDN ialah versi sebagaimana pada 1 Januari 2024. Ia dipinda oleh Akta Kewangan 2024 mulai 1 Januari 2025 (kadar sewa baharu) dan Akta Kewangan 2025 mulai 1 Januari 2026 (taksir sendiri dan kadar 8% bagi kediaman yang dibeli warga asing).
Berapakah duti ad valorem?
Bagi pindah milik hartanah, 1% bagi RM100,000 pertama, 2% bagi RM400,000 berikutnya, 3% bagi RM500,000 berikutnya dan 4% selebihnya, atas harga atau nilai pasaran yang lebih tinggi. Pembeli asing hartanah industri membayar 4% rata. Pinjaman biasa dikenakan 0.5%.
Apakah perubahan duti setem pada 2026?
Taksir sendiri bermula 1 Januari 2026 bagi pinjaman, sewaan dan penyeteman am, diikuti pindah milik harta tanah pada 2027 dan surat cara lain pada 2028. Warga asing yang membeli kediaman kini membayar 8%, manakala hartanah industri kekal 4%. LHDN juga mengecualikan penalti bagi surat cara 2023 hingga 2025 yang disetemkan sebelum 31 Disember 2026.
Apa akibatnya jika perjanjian sewa kilang tidak disetemkan?
Perjanjian itu masih sah antara pihak, tetapi di bawah seksyen 52 ia tidak boleh diterima sebagai keterangan di mahkamah sehingga disetemkan bersama penalti. Tuan rumah yang menuntut tunggakan sewa perlu menyetemkannya dahulu.
Siapa bayar duti setem kilang, pembeli atau penjual?
Pembeli membayar duti ke atas pindah milik dan peminjam membayar duti ke atas pinjaman. Bagi perjanjian sewa, penyewa membayar bagi salinan asal dan tuan rumah bagi salinannya.
FactoryHub komited membantu setiap pelanggan mencari kilang atau gudang yang sesuai. Untuk membeli, menjual atau menyewa di Klang dan Pelabuhan Klang, hubungi Peter Tan (REN 12771) di 016-666 6872 atau Jason Low (PEA 1478) di 012-288 1834.
Tag
Fokus pada penyelidikan dan transaksi hartanah perindustrian Malaysia, merangkumi koridor utama Lembah Klang dan Nilai. Setiap artikel berdasarkan data transaksi dan maklumat ejen berlesen.
Semua artikel oleh Peter Tan →