马来西亚律师费和印花税计算器

印花税 MOT 累进表（1949 年印花税法令）

房产转让印花税在产权转让备忘录（MOT）上征收，按累进级距计算：首 RM100,000 收 1%；接下来 RM400,000（RM100,001–RM500,000）收 2%；再接下来 RM500,000（RM500,001–RM1,000,000）收 3%；超过 RM1,000,000 的部分按 4% 计算。例如，RM150 万的工业物业 MOT 印花税共 RM44,000（RM1,000 + RM8,000 + RM15,000 + RM20,000）。印花税须在 SPA 签署后 30 天内向 LHDN 缴清；逾期罚款从 RM25（3 个月内）到 100%（6 个月以上）。

律师费（SRO 2023）

2023 年律师收费令（SRO 2023）于 2023 年 7 月 15 日起生效，取代实施多年的 SRO 2005。当前费率：首 RM500,000 收 1.25%，RM500,001–RM7.5M 部分收 1%（更高金额逐级递减）。以 RM150 万的 SPA 为例，按表收费 RM6,250 + RM10,000 = RM16,250，贷款合同另收一笔类似费用。SRO 2023 允许律师对表列费用最多打 25% 折扣，因此实际报价通常比公式低 15–25%。直接向持牌发展商购买的住屋发展法令（HDA）项目可获 25–50% 法定折扣，但工业转售不适用。

贷款合同印花税与杂项支出

除 SPA 外，贷款买家还须按贷款金额 0.5% 缴纳贷款合同印花税（如 RM120 万贷款印花税 RM6,000），加上 SRO 2023 同表的贷款合同律师费、专业估价费（工业建筑通常 RM2,500–RM6,000）、银行手续费（RM200–RM500），以及各项杂项支出如地政局查册、登记费、认证副本费、加盖印花费等。RM150 万工业购买的总交易成本（不含首付）通常在 RM85,000 至 RM110,000 之间。

计算器常见问题

这是我实际要付的费用吗？

计算器按 SRO 2023 的表列费用和法定印花税精确返回结果。多数律所报价在表列费用的 75–85% 区间（即 SRO 允许的最高折扣范围内），因此请按上限做预算，任何节省视为额外收益。

首套住宅印花税豁免适用于工厂吗？

不适用。RM500,000 以下首套住宅 100% MOT 印花税豁免仅适用于马来西亚公民购买首套住宅。工厂、仓库、商业店面与工业用地一律按完整累进税率缴纳。

外国买家呢？

外国人购买住宅类适用 2026 年财政预算案统一 8% MOT 附加费，上方计算器按马来西亚公民的累进税率建模。外国人购买商业或工业物业仍按累进税率，但须满足各州最低购买价（雪兰莪通常 RM100 万，吉隆坡 RM200 万）。

每项费用何时支付？

印花税须在 SPA 签署后 30 天内向 LHDN 缴清。SPA 律师费通常分阶段：委托时支付订金，交割时付清余额。贷款合同律师费与贷款印花税通常由银行从首期放款中代扣，无需另外付现。

费用可以低于计算器结果吗？

SRO 2023 规定折扣上限 25%。任何低于表列费用 75% 的报价在技术上违反命令，可向律师公会举报。多数律所对个人买家按表列或略低报价，更深折扣通常预留给重复开发商客户。