马来西亚租约印花税计算器2026(厂房与仓库租约)
同样租金换成其他租期
- 1 年以内 (RM1)RM1,200
- 超过 1 年至 3 年 (RM3)RM3,600
- 超过 3 年至 5 年 (RM5)RM6,000
- 超过 5 年 (RM7)RM8,400
- 每年租金及其他费用
- RM300,000
- RM250 单位数(有余数进一)
- 1,200
- 这个租期的费率
- RM3 每 RM250
- 租约正本印花税
- RM3,600
- 副本
- 1 x RM10 = RM10
计算公式: RM300,000 / 250 = 1,200 x RM3 = RM3,600 + RM10 = RM3,610
- 按法律,租约正本由租客付印花税,副本由房东付,租约另有约定的除外。
- 可退还的租赁押金和水电押金不是租金,不用算进去;预付租金已包含在租金里。
按 1949 年印花税法令第 49(a) 项、2025 年 1 月 1 日起的现行规定估算(已没有 RM2,400 豁免)。缴税前请通过 MyTax 的 LHDN e-Duti Setem 或向律师确认。
2026 年租约印花税费率
| 租期 | 年租每 RM250 的印花税 | 约占年租 |
|---|---|---|
| 1 年以内 | RM1 | 0.4% |
| 超过 1 年至 3 年 | RM3 | 1.2% |
| 超过 3 年至 5 年 | RM5 | 2.0% |
| 超过 5 年 | RM7 | 2.8% |
以上费率适用于 2025 年 1 月 1 日起签订的租约(2024 年财政法令,1949 年印花税法令第一附表第 49(a) 项)。每份副本 RM10,任何租约印花税最低 RM10。2025 年以前签的租约用旧算法:年租首 RM2,400 免税,其余每 RM250 收 RM1、RM2 或 RM4。2026 年 10 月 9 日提呈的 2027 年财政预算案没有调整租约印花税。
租约印花税的计算方法
- 年租 = 月租 x 12。租约规定要付给房东的其他费用(例如服务费)也要加进去;租金逐年调涨的,用整个租期的平均值。
- 年租除以 RM250,有余数就进一位,不足 RM250 的部分也算一个单位。
- 按固定租期乘以费率:RM1、RM3、RM5 或 RM7。
- 每份副本加 RM10。合计最低 RM10。
常见厂房租金的计算例子
下表只算租约正本,每份副本另加 RM10。3+1 的租约按固定 3 年计算,日后续租时,续租协议按它自己的 1 年租期另外盖印花(这里假设租金不变)。
月租 RM8,000
- 年租
- RM96,000
- 租期 2 年
- RM1,152 (RM3)
- 3+1:首 3 年
- RM1,152 (RM3)
- 3+1:日后续租 1 年
- RM384 (RM1)
- 一次签固定 4 年
- RM1,920 (RM5)
月租 RM25,000
- 年租
- RM300,000
- 租期 2 年
- RM3,600 (RM3)
- 3+1:首 3 年
- RM3,600 (RM3)
- 3+1:日后续租 1 年
- RM1,200 (RM1)
- 一次签固定 4 年
- RM6,000 (RM5)
月租 RM80,000
- 年租
- RM960,000
- 租期 2 年
- RM11,520 (RM3)
- 3+1:首 3 年
- RM11,520 (RM3)
- 3+1:日后续租 1 年
- RM3,840 (RM1)
- 一次签固定 4 年
- RM19,200 (RM5)
谁来付、什么时候付
- 租客:付租约正本的印花税(1949 年印花税法令第三附表第 8(a) 项)。
- 房东:付副本的 RM10 印花税(第三附表第 8(b) 项)。租约可以另行约定,厂房租约常写明两者都由租客承担。
- 期限:签约后 30 天内;在国外签的,从租约首次进入马来西亚起算 30 天。
- 逾期:期限过后 3 个月内,罚 RM50 或未缴税额的 10%,取较高者;超过 3 个月罚 RM100 或 20%(2025 年 1 月 1 日起的罚则)。
- 租期超过 3 年:要以 Form 15A 到土地局注册;租约盖好印花后,Form 15A 缴 RM10。
2026 年 1 月 1 日起改为自我评估盖印花
租约属于 LHDN 印花税自我评估制度(STSDS)第一阶段,2026 年 1 月 1 日起实施。缴税人(或受委托的律师、代理)要有税务识别号(TIN),通过 MyTax 登录 e-Duti Setem,上传签好的租约,填写印花税申报表(BNDS)并自行算出税额。提交的申报表即视为税务评估,所以申报的租金和租期由你负责。提交后 30 天内要缴款,相关记录保存 7 年。LHDN 可在 5 年内追加评估。LHDN 表示,STSDS 实施第一年,申报表填错不会被罚。
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常见问题
2026 年马来西亚租约印花税怎么算?
用每年平均租金除以 RM250,有余数就进一位,再按租期乘以费率:1 年以内 RM1,超过 1 年至 3 年 RM3,超过 3 年至 5 年 RM5,超过 5 年 RM7。例如厂房月租 RM25,000、租期 2 年:RM300,000 / 250 = 1,200 个单位 x RM3 = RM3,600,每份副本另加 RM10。印花税最低 RM10。
年租 RM2,400 以下免印花税的规定还有吗?
没有了。2024 年财政法令取消了这项豁免,2025 年 1 月 1 日起签的租约,租金从第一令吉开始就要算印花税。在那之前签的租约用旧算法:年租首 RM2,400 免税,其余每 RM250 收 RM1、RM2 或 RM4。还在扣 RM2,400 的计算器会算少。
租约印花税由租客还是房东付?
按 1949 年印花税法令第三附表,租约正本的印花税由租客(承租人)付,副本由房东(出租人)付。双方可以另行约定,厂房租约常写明印花税和律师费由租客承担,签约前先看清楚 offer letter。
3+1 年的租约印花税怎么算?
LHDN 按租约上写的租期计算,固定 3 年、附 1 年续租选择权的租约,适用 RM3 那一档。真正续租时,续租协议另外按它自己的租期盖印花。如果一份租约直接写固定 4 年,整笔租金就适用 RM5 那一档,比 3 年多出三分之二。
租约要在多久内盖印花?逾期罚多少?
签约后 30 天内要盖印花;在国外签的,从租约首次进入马来西亚起算 30 天。逾期 3 个月内,罚 RM50 或未缴税额的 10%,取较高者;超过 3 个月,罚 RM100 或 20%。没盖印花的租约,在法庭上不能作为证据。
2026 年怎么给租约盖印花?
租约属于 LHDN 印花税自我评估制度(STSDS)第一阶段,2026 年 1 月 1 日起实施。缴税人要有税务识别号(TIN),通过 MyTax 登录 e-Duti Setem,上传签好的租约,填写印花税申报表(BNDS),提交后 30 天内缴款,记录要保存 7 年。很多租客交给律师办理。
押金、预付租金、服务费要算进去吗?
可退还的租赁押金和水电押金不是租金,一般不算。预付租金只是提前付的租金,已经包含在你填的月租里。按租约要付给房东的服务费或管理费属于其他对价,要在计算器里加上。租金逐年调涨或有免租期的,填整个租期的平均月租。
租期超过 3 年的厂房租约还要办什么?
要。按国家土地法典,超过 3 年的租约应以 Form 15A 到土地局注册。租约本身盖好印花后,Form 15A 按第 49(e) 项缴固定 RM10。注册后,即使业主卖厂或银行拍卖,租客的权益也有保障。
计算结果就是最终金额吗?
不是,这是估算。LHDN 的 e-Duti Setem 会按你提交的申报表计算税额,实际金额取决于租约的具体条款。请在 MyTax 的 e-Duti Setem 或向律师确认。租金服务税和律师费另计。
资料来源
核对日期:2026-10-11。计算结果仅为估算,不构成法律意见,请通过 LHDN e-Duti Setem(MyTax)或向律师确认。
- Finance Bill 2024 (D.R. 48/2024), enacted as the Finance Act 2024: clause 27(e) replaces First Schedule item 49(a) and removes the RM2,400 threshold; new s.36CB (RM10 minimum); s.47A penalties; all from 1 January 2025 (clause 23)
- LHDN, Garis Panduan Pengenaan Duti Setem bagi Surat Cara yang Tertakluk kepada Jadual Pertama Akta Setem 1949, 30 June 2026: item 49(a) rates RM1 / RM3 / RM5 / RM7 per RM250, lessee pays the agreement and lessor the copy, Form 15A RM10
- Stamp Act 1949 (Act 378), LHDN reprint as at 1 January 2024: item 34 (duplicate or counterpart RM10), Third Schedule item 8 (who pays)
- LHDN, Stamp Duty Self-Assessment System (STSDS), page updated 28 August 2026: Phase 1 (lease/tenancy) from 1 January 2026
- LHDN, Soalan Lazim Permohonan Penyeteman melalui e-Duti Setem (STSDS), 31 December 2025: TIN, 30-day stamping and payment, 7-year records, no penalty for incorrect returns in the first year
- LHDN, Penalty (Stamp Duty), page updated 13 May 2026: 30-day deadline and late stamping penalties from 1 January 2025
- Budget 2027 speech, 9 October 2026: no change to tenancy stamp duty announced
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