Quit Rent 马来文是什么：Cukai Tanah、Cukai Pintu 与 Cukai Petak 的区别和算法

重点摘要

• Quit rent 的马来文是 cukai tanah，中文叫地税。 这是土地的年租，由州土地局根据《国家土地法典》发单。
• Assessment tax 的马来文是 cukai taksiran，日常多叫 cukai pintu，中文叫门牌税。 这是地方政府根据《1976年地方政府法令》另外收取的年费。缴了其中一项，不等于另一项也清了。
• Cukai petak（分层地税）取代分层地契上的地税。 它不是额外加收的税（乌鲁雪兰莪县土地局）。
• 地税按土地面积算，门牌税按年值算。 巴生 Bandar 区内2公顷以下的工业地，税率是每平方米每年140.60仙，约为同区住宅税率的6.5倍（雪兰莪州议会，2017年）。
• 欠缴的后果不一样。 土地局可以没收土地；市政厅可以扣押场内的动产，包括租户的机器和存货。

本指南仅为一般资料，并非法律或税务意见。具体金额请向土地局、市政厅或律师确认。

Quit rent 的马来文是什么？

Quit rent 的马来文是 cukai tanah。Quit rent 是英文的日常说法，《国家土地法典》只写作 "rent"，并在第5条界定为包括应缴给州政府的年租。雪兰莪土地局的常见问题用 cukai tanah，也用较旧的 hasil tanah，所以这两个词你都可能看到。

已批出的土地都要缴地税，不管上面是住宅、工厂，还是一块空地。

账单上常见的词

英文	马来文	中文与意思
Quit rent	Cukai tanah、hasil tanah	地税，每年缴给州政府的土地年租
Parcel rent	Cukai petak	分层地税，分层单位的年租，取代母地契上的地税
Assessment tax	Cukai taksiran、cukai pintu	门牌税，市政厅对产业收取的年费
Annual value	Nilai tahunan	年值，产业一年可合理收到的租金估算
Holding	Pegangan	产业，市政厅计税的土地，有没有建筑物都算
Arrears	Tunggakan	欠款，过了期限还没缴的金额
Notice of demand	Notis tuntutan（Borang 6A）	催缴通知，土地局对欠缴地税发出的最后通知

地税和门牌税有什么区别？

地税是持有土地而缴给州政府的；门牌税缴给地方政府，吉隆坡市政局（DBKL）的说明是用来支付城市服务和维护。两者的法律依据、收费单位和算法都不同。

	地税（cukai tanah）	分层地税（cukai petak）	门牌税（cukai taksiran、cukai pintu）
收费单位	州土地局	州土地局	地方政府，如 MBDK、MBSA、DBKL
法律	《国家土地法典》第93至101条	《1985年分层地契法令》第23C(8)条	《1976年地方政府法令》第127、130条
计算基础	土地面积 x 税率	分层面积 x 税率	年值 x 市政厅税率
缴付	每年一次	每年一次	每半年一期
期限	6月1日起算欠缴	雪兰莪为1月1日至5月31日	2月底和8月底后算欠缴
责任人	注册业主	分层单位注册业主	产业业主
不缴的后果	迟缴费、Borang 6A，再没收土地	5月31日后收迟缴费	市政厅收费、扣押财物，再拍卖产业

Cukai pintu 和 cukai taksiran 是一样的吗？

一样。巴生市政厅（MBDK）的常见问题把两个名称并列："Cukai Taksiran Am atau Cukai Pintu"。正式名称是 cukai taksiran，cukai pintu 是日常说法，中文通称门牌税。

地税怎么算？

公式很简单：地税 = 土地面积 x 该土地的税率。根据《国家土地法典》第96条，税率按平方米计算时，不足一平方米的部分当作一平方米。

会变化的是税率。雪兰莪的税率取决于县份、土地位于 Bandar（市区）、Pekan（市镇）还是 Desa/Mukim（乡区），以及土地用途（雪兰莪州议会，2011年）。下表是我们能找到的最新版本，于2017年1月1日起生效，依据是《2003年雪兰莪土地条例》（2016年修订）。

雪兰莪工业地的地税税率是多少？

下表为 "Perusahaan"（工业）税率，单位是每平方米每年多少仙，格式为 2公顷以下 / 2公顷以上（雪兰莪州议会，2017年）。

县份	Bandar	Pekan	Desa（Mukim）
鹅麦、八打灵	246.00 / 273.10	105.50 / 109.20	105.50 / 109.20
巴生	140.60 / 145.60	63.30 / 65.60	63.30 / 65.50
乌鲁冷岳	57.10 / 54.60	32.80 / 33.90	32.80 / 33.90
雪邦	52.80 / 54.60	31.70 / 32.80	30.50 / 31.70
瓜拉冷岳	52.70 / 54.60	31.70 / 32.80	30.50 / 31.70
乌鲁雪兰莪	49.00 / 50.90	29.40 / 30.50	29.40 / 30.50
瓜拉雪兰莪、沙白安南	41.50 / 43.30	23.80 / 24.90	23.80 / 24.90

同一份税率表也规定了2公顷以下地段的最低缴付额。Bandar 和 Pekan 土地：鹅麦和八打灵 RM175，瓜拉冷岳和雪邦 RM158，瓜拉雪兰莪和沙白安南 RM129。这些县份的 Desa 土地最低为 RM140。

一英亩的工厂地一年要缴多少？

一英亩约等于4,047平方米。下面只是按公布税率做的算术，并不是任何真实地段的报价。

地契上的土地	税率（每平方米仙）	每年地税
八打灵 Bandar	246.00	RM9,955.62
巴生 Bandar	140.60	RM5,690.08
巴生 Pekan 或 Desa	63.30	RM2,561.75
乌鲁雪兰莪 Bandar	49.00	RM1,983.03

最终金额以账单为准，因为应缴地税是加注在每份地契上的（第101(6)条）。地契该怎么看，可参考马来西亚地契种类指南。

雪兰莪的地税税率会变吗？

会，但不是随时可以调。第101(5)条规定，新一轮调整必须在上一轮生效满十年后才能生效。如果雪兰莪上一轮就是2017年1月1日生效的这次，最早就是2027年1月1日。截至2026年11月3日，我们没有找到雪兰莪公布新税率的消息。

森美兰和吉隆坡呢？

马来西亚投资发展局（MIDA）2024年成本指南列出的工业地地税，森美兰是每公顷每年 RM1,976.84 至 RM7,700，雪兰莪是每公顷 RM2,700 至 RM24,000。我们没有找到吉隆坡公开的工业地税率表，请在联邦直辖区 e-Tanah 网站查看你的账单金额。如果想了解万挠、双文丹和莎阿南一带买厂时这笔费用的影响，可参考 Jason Low 的工业地地税指南。

门牌税怎么算？

门牌税 = 年值 x 市政厅税率。 《1976年地方政府法令》把年值定义为：产业如果出租，一年可合理预期收到的总租金，并由房东负担维修、保险、保养和税费。第130条规定税率上限是年值的35%。DBKL 的常见问题补充，业主自用的产业也用同样方法估值，当作已出租来计算。

用整数做算术示范：年值 RM120,000，税率7.5%，一年就是 RM9,000，每半年 RM4,500。

雪兰莪各市政厅对工业产业收多少？

我们能找到最完整的列表是2016年提交州议会的资料，只能作参考，实际请看你的账单。MIDA 2024年指南给雪兰莪和森美兰的范围都是8%至13%。

市政厅辖区	2016年工业税率
莎阿南	建筑物7.5%，空地7.0%
巴生	商业中心11.5%，发达区10.5%，发展中地区7.5%，马来保留地3.25%
梳邦再也	6.0%
士拉央	12.0%
加影	马来保留地以外9.35%至11.0%
雪邦	9.45%
乌鲁雪兰莪	8.0%
瓜拉冷岳	直落邦里玛嘉朗和加厘岛13.0%，万津14.0%

吉隆坡方面，DBKL 的常见问题列出商业建筑在36平方英里范围内为10%，范围外为8%。它的门牌税表没有单独的工厂或工业类别，请向 DBKL 确认你的工厂归哪一类。

为什么账单和"年值 x 税率"对不上？

雪兰莪12个地方政府从2025年1月1日起采用新的门牌税数字，涨幅上限25%。《星报》的例子是：一张 RM100 的账单，重估后本应变成 RM200，封顶后只涨到 RM125。州议会2025年的答复提到，这为地方政府每年增加3亿8200万令吉收入。因为有这个上限，光靠税率表不一定算得出你的账单。

什么时候要缴？不缴会怎样？

地税和分层地税

第94条规定，地税在1月1日全额到期，6月1日起算欠缴。所以雪兰莪土地局给出的缴付期是1月1日至5月31日，并指出即使没收到账单，业主仍然要缴。

雪兰莪的迟缴费是：欠款 RM10 以下收 RM1，RM50 以下收 RM2，RM100 以下收 RM5，超过 RM100 收应缴额的7%。工厂账单多半落在7%这一档，上面那块巴生 Bandar 一英亩地就要多缴约 RM398。

如果继续不缴：

1. 土地局发出 Borang 6A 催缴通知，并在地契上加注（第97条）。
2. 抵押银行、承租人或受保护的租户可以代缴，以保住自己的权益（第98条）。
3. 如果在通知日期起三个月内没有清缴，土地可被州政府没收（第100条）。

门牌税

第133条规定门牌税每半年预缴一次，分别在1月和7月。根据第147条，到2月底或8月底还没缴的款项就成为欠款，并加上市政厅规定的费用。

市政厅必须先发出 Borang E 通知，给15天期限。之后可以根据第148条发出扣押令，扣押业主或占用人的动产，以及在该产业内找到的任何人的动产。如果这样还收不回欠款，高庭司法常务官可以下令扣押并拍卖产业本身（第151条）。第146条也规定，欠缴的门牌税是该产业的优先负担，但须受《国家土地法典》约束。

工厂或仓库和住宅有什么不同？

土地税率高出很多

在巴生 Bandar 区，2017年税率表的住宅地是每平方米21.70仙，2公顷以下的工业地是140.60仙。鹅麦和八打灵的 Bandar 区是32.50仙对246.00仙，约7.6倍。工厂占地通常也比住宅大得多，所以地税是预算里实实在在的一笔开支。

如果你要买厂

两张账单都要查。地契查册可以看到 Borang 6A 的加注，欠缴的门牌税也可能跟着产业走。雪兰莪土地局还指出，买卖合约签署后买家就要负责这笔费用，所以请律师在交割时按比例分摊当年费用，并取得最新收据。

这些费用可以和律师费与印花税计算器里的一次性开支一起算。想比较土地成交价，可看巴生与巴生港工厂注册成交，也可以浏览巴生工厂出售。

如果你是租户

不管租约写明费用由谁承担，法律上这两笔都是找业主。租户的风险在于被扣押，因为第148条涵盖在产业内找到的财物。第151条给租户占用人一条出路：租金到期时直接交给市政厅，直到欠款还清，再从之后的租金中扣除。签约前和之后每年，都应该要求看最新收据。

如果你的工厂是分层地契

《分层地契法令》规定分层地税按每个单位的平方米计算。雪兰莪对低成本以外的分层项目，定为地税税率的25%，另设最低缴付额。土地局的例子只列出住宅和商业单位，工业单位请以账单为准。分层地契发出之前，母地契的地税仍由 JMB 或 MC 收取。

常见错误有哪些？

• 以为门牌税收据可以证明土地没有欠款。 那张收据和地税无关。
• 等邮寄账单。 没收到账单不能成为不缴的理由。
• 用网站上的统一税率估算。 巴生 Bandar 的税率接近乌鲁雪兰莪的三倍，一个全州数字可能差很远。
• 把25%当成门牌税税率。 那是2025年涨幅的上限，不是年值的百分比。
• 只靠租约条款。 即使费用由租户承担，业主也要确认已缴，因为被没收的是业主的土地。

常见问题

Quit rent 的马来文是什么？

Quit rent 的马来文是 cukai tanah，部分土地局页面也写作 hasil tanah，中文叫地税。这是地主根据《国家土地法典》每年缴给州政府的土地年租。它和缴给地方政府的 cukai pintu（门牌税）是两回事。

Cukai pintu 和 cukai taksiran 是一样的吗？

是一样的收费。Cukai taksiran 是正式名称，cukai pintu 是日常说法，巴生市政厅的常见问题就把两者并列。它由地方政府按产业的年值收取。

地税怎么计算？

用土地面积乘以该土地的税率。雪兰莪的税率取决于县份、土地属于 Bandar、Pekan 还是 Desa，以及土地用途。巴生 Bandar 区一英亩工业地，按每平方米140.60仙算，一年约 RM5,690，最终金额以你的地契账单为准。

怎样在网上查地税？

雪兰莪可以用 e-Tanah 网站，输入14位账号或地契资料查询。吉隆坡有自己的联邦直辖区 e-Tanah 网站。其他地方包括森美兰，可以带地契号码到县土地局索取账单。

马来西亚要缴产业税吗？

马来西亚没有单一的"产业税"，但业主每年要缴两笔：缴给州政府的地税和缴给地方政府的门牌税。此外，买入时要缴印花税，详情见印花税法令指南，卖出时也可能要缴产业盈利税。

Cukai petak 的英文是什么？

Cukai petak 的英文是 parcel rent，中文可称分层地税。它针对分层地契，例如分层工厂单位，并且取代该单位的地税，不是另外加收。分层地契发出后，由各单位业主自行缴付。

工厂出租时，地税和门牌税由谁缴？

法律上两者都由业主负责。租约可以约定由租户承担费用，但那只是双方之间的安排。租户仍应要求查看收据，因为门牌税欠缴时，市政厅可以扣押场内财物。

为每位客户找到合适的厂房与仓库，是 FactoryHub 的使命。如需了解巴生、巴生港或雪兰莪其他地区的工厂与仓库，请联系 Peter Tan（REN 12771）016-666 6872，或 Jason Low（PEA 1478）012-288 1834。